让财务管理变“复杂”的武器

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以往的财务管理理论倾向于一种简单的、分段的思维模式，忽略不可预测的因素，假设管理者处于完全理性的状态来预测、决策、计划和控制企业的财务活动。然而，现实情况并非如此，因为企业所处的微观和宏观环境正变得越来越复杂和多变，企业越来越难以甚至不可能准确预测自己的未来，尤其是长期预测；企业家的管理水平和经验是逐步积累和提高的。因此，财务管理更像是一个复杂的适应系统，符合适应系统的特点。用中科院的研究工具研究和探讨财务管理，不仅有助于提高企业对内外部环境的适应性，也有助于提高管理水平。更重要的是，它为企业决策提供了一种全新的、更加实用的程序化管理方法和依据。

1.复杂适应系统

复杂系统是指由许多不同层次的独立主体在多方面相互作用，将秩序和混沌整合到一定的平衡中而形成的一个整体的、自发的、自调整的、自组织的系统。复杂系统大致可以分为两类:一类是自顶向下控制，如传统的人工智能、专家系统、决策支持系统等；另一种是自下而上，复杂适应系统就是其中之一。

复杂适应系统由许多不同层次的活动主体组成，它们在不可预知未来的不确定环境条件下，按照一定的规则相互联系、相互作用，从中进行自我适应、学习和积累经验。下层主体之间的互动导致上层主体出现新的现象和更复杂的行为，反过来影响和改变主体生活的环境，然后又影响和改变主体之间的互动。这样，主体和环境就处于一个不断相互影响、相互作用、不断涌现和演变的动态过程中。

二，非线性企业财务管理

企业财务管理系统中的主体包括一般员工、部门经理、高级经理、业务团队、各部门或子公司、决策者、企业自身、客户、供应商和企业竞争对手等。由于这些主体所处的经济环境、金融环境和法律环境复杂多变，企业难以准确预测未来，制定长远规划，因此企业各级部门与其所处环境之间是一种适应性关系。在这个系统中，每个主体都遵循自己的规则，例如，员工可以遵循个人收入最高的原则，每个成本中心遵循成本最低的原则，利润中心遵循利润最大化的原则，企业追求价值最大化的原则等。他们相互交流，不断调整和学习。企业要想在竞争中立于不败之地，就必须在制度调整和学习上不断进步和完善。这些表现符合复杂适应系统的许多特征，其中非线性特征对传统财务管理理念有很大影响。

复杂适应系统的非线性特征意味着主体之间以及主体与系统之间的相互作用并不总是遵循简单的线性关系，但在大多数情况下，它们是非线性关系，这导致了因果之间的不对称。

企业管理活动中非线性特征的典型表现是蝴蝶效应。一个不引人注目的流言可能会通过互联网迅速传遍全世界。在当今复杂多变的时代，企业越来越受到一些看似无关紧要的事件的影响，甚至付出沉重的代价。2005年，亨氏、肯德基、宝洁、强生、联合利华、雀巢和当地光明乳业等跨国公司都有过这样的经历。虽然他们最终摆脱了危机，但也伤害了他们的活力，而美国的安然和世通、中国的巨人、龙飞和巨人钙就没那么幸运了。

企业财务管理总是处于如此复杂和非线性的状态。任何微小的变化都可能导致企业财务状况的巨大变化，使企业的财务状况面临更大的突变和失控。因此，财务经理，尤其是高级财务经理，如首席财务官或财务经理，必须能够在不断的变化中控制这种复杂性，而控制复杂性的前提是要有复杂的思维。

第三，处理调整中的非线性

首先，首席财务官和财务经理应该从传统的基金经理转变为战略财务经理。财务管理者的视野应该从日常资本和企业内部延伸到整个企业价值链，尤其是价值链中信息流、物流和资金流的整合管理，从而实现以信息流为核心、资金流为主体的全新物流运作模式。不仅要从行业价值链(原材料供应商-产品制造商-销售商)进行分析，以了解企业在行业价值链中的地位，判断企业是否有必要沿着价值链向前或向后延伸，并实现企业管理目标；我们还应该分析内部价值链(订单-产品研究和设计-制造-销售-售后服务)，以判断如何降低成本和优化业务流程。同时，我们不能忽视对竞争对手价值链的分析，通过与竞争对手相应指标的比较，找出与竞争对手的差异和优势，从而提高整体竞争力。

价值链中的资本和信息是创造企业财富的资源，也是企业财务危机的祸根。因此，在财务管理中，我们不仅要重视资金的管理，更要重视各个环节信息的分析、挖掘和利用，广泛收集价值链中各种活动的数据，并对许多复杂的数据进行处理，使其成为决策的有用信息，及时发现问题，避免企业财务危机和蝴蝶效应造成的经营失败。

其次，随着网络、信息技术和电子商务的发展，企业财务管理在技术上进行了创新，打破了传统企业的单向物流运作模式，实现了交易的远程化、实时化和虚拟化。一方面，这些变化对财务管理方式的及时性、适应性和灵活性提出了更高的要求:业务协同、远程处理、在线管理和集中管理模式；该工作模式可以支持在线办公和移动办公，并可以处理电子文档、电子货币和网页数据等新媒体。另一方面，这些变化也增加了企业财务管理的风险。一旦企业财务管理网络中的某个环节出现问题，即使是小问题也可能在网络运行中逐步扩大，最终会导致企业的致命伤害。关键问题是，由于联网的速度很快，企业没有时间来防止这种致命的伤害。可见，在网络经济下，我们必须认识到企业财务管理的复杂性和非线性特征，努力进行管理创新，构建适合网络时代的财务管理方法和手段，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

此外，中国加入wto后，企业逐渐与国际接轨，企业交易、会计规则、管理团队、财务环境、内部控制等因素的国际化趋势给国内企业带来了前所未有的困难和挑战。随着业务的拓展，本土企业逐渐向国际化企业转变，集团总部退出运营环节，管理水平、管理范围等控制环节增加。一方面，这一系列的变化使得企业财务管理成为集团整个控制环节中最重要的部分，并从战略层面凸显出来；另一方面，集团财务无疑增加了企业财务管理的复杂性和非线性，使其更具不确定性和风险性。这就要求企业的财务管理者提供一套分析集团业务、提高企业绩效、防范和控制风险的工具和方法。

具体来说，在金融环境中，由于不同国家的财税和货币政策不同，不同国家的下属企业不可能采用统一的财务杠杆来支持集团的财务政策，这就要求集团财务充分利用国际财务杠杆，使企业的经营和风险控制达到理想的均衡状态；从交易的角度来看，无论是在业务范围还是在资本运营范围内，公司都是在世界范围内进行交易，受到国际经济法律法规和交易所所在国法律法规的限制，从而带来资金、产品、服务和信息的国际交换。这就要求集团财务部了解相关国家的法律法规和文化习俗，建立适合当地情况的财务决策机制和评价体系，在降低风险和摩擦的前提下提高企业价值；从资产管理的角度来看，要规范一系列国际化交易，完善国际化内部控制程序，将不和谐因素消灭在萌芽状态，需要更加细致、严谨、国际化的内部控制程序。